+7 (499) 653-60-72 Доб. 574Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Из какой суммы исчислен ндс как определить

Тема НДС актуальна в наши дни не только для Украины, но и для всех стран, применяющих данный налог. Для стран ЕЭС он был обязательным условием при вступлении в Союз. В Украине же он появился в связи с переходом на рыночные отношения. Существовавший до этого налог с оборота не отвечал требованиям вновь формируемого рынка.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Мы постараемся просто и доходчиво объяснить, что представляет собой НДС, кто его уплачивает, как правильно рассчитать НДС, по каким ставкам, и некоторые другие нюансы, помогающие лучше разобраться с этим непростым налогом.

НДС и методики его расчетов

Тема НДС актуальна в наши дни не только для Украины, но и для всех стран, применяющих данный налог. Для стран ЕЭС он был обязательным условием при вступлении в Союз.

В Украине же он появился в связи с переходом на рыночные отношения. Существовавший до этого налог с оборота не отвечал требованиям вновь формируемого рынка. Введение НДС, обеспечило равный подход к вовлечению в процесс формирования бюджета всех хозяйствующих субъектов, независимо от организационно-правовых форм и форм собственности.

То есть переход к косвенному налогообложению был обусловлен решением следующих задач:. Шестнадцатилетняя практика применения НДС показала, что в Украинском законодательстве имеются спорные моменты, "белые пятна", которые необходимо ликвидировать.

Именно эти проблемы и призван решить Налоговый Кодекс Украины. Сейчас НДС в нашей стране является вторым по значимости после налога с доходов.

Налог на добавленную стоимость является государственным налогом, взимающимся на всей территории Украины, формирующим государственный бюджет и обязательным для уплаты всем участникам рынка, за исключением выделенных в особые группы освобождающихся и льготников. Налоговой базой многоступенчатого налога с оборота служит валовая стоимость товаров на каждой стадии их движения от производства до конечного потребителя.

Одноступенчатые налоги - это, как правило, налоги с продаж на отдельных стадиях движения товара: в обрабатывающей промышленности, оптовой торговле, розничной торговле. Налог на добавленную стоимость вводится взамен вышеперечисленных разновидностей налога.

НДС так же, как и налог с оборота, многоступенчатый, но отличается тем, служит лишь часть стоимости товаров и притом только новая, появившаяся на очередной стадии прохождения товара. Многоступенчатость предполагает обложение товаров при любом акте купли-продажи. Однако в отличие от налога с оборота, где многоступенчатость носит "каскадный характер" т.

Налог на добавленную стоимость - косвенный многоступенчатый налог, взимаемый с каждого акта продажи, начиная с производственного и распределительного циклов и кончая продажей потребителю. Объектом налога является добавленная стоимость - стоимость, которую, например, производитель в обрабатывающем производстве, предприниматель в сфере распределения, агент рекламы, парикмахер, фермер и т.

Можно построить простейшую схему, в которой фигурируют так называемые исходные товары И - сырье, транспорт, рента, реклама и т. В то же время добавленную стоимость можно представить как разность сумм поступлений за проданную продукцию В и произведенных затрат И.

При расчете НДС используются четыре метода его определения:. Наибольшее распространение получил четвертый метод. Его использование не требует определения собственно добавленной стоимости. Вместо этого применяется ставка к ее компонентам затратам и произведенной продукции. Данный метод расчета НДС позволяет применить ставку налога непосредственно при сделке, что дает преимущества технического и юридического характера.

Первый и второй методы расчета налога, то есть методы, основанные на балансах, требуют определения прибыли. Но поскольку в балансах компаний совершенные операции по продаже не подразделяются на виды товарной продукции в соответствии с действующими ставками налога, а также не выделяются по видам товаров закупки, то становится ясным, что в этом случае применима лишь единая ставка на добавленную стоимость. Четвертый же метод позволяет использовать дифференцированную ставку налога.

Что касается третьего метода, то есть применения ставки налога к показателю, получаемому в результате вычитания затрат из стоимости выпускаемой продукции, то он так же, как первый и второй, удобен лишь для единой ставки налога.

На практике для компаний представляется чрезвычайно неудобным рассчитывать добавляемую стоимость ежемесячно, поскольку покупки и продажи могут значительно колебаться во времени. Фирмы могут иметь большие запасы, которые изменяются в зависимости от сезонных колеба-ний.

Таким образом, на сегодняшний день четвертый метод, или, как его еще иногда называют, "инвойсный", наиболее практичный. Налоговые обязательства могут рассчитываться еженедельно, ежемесячно, ежеквартально или ежегодно. Этот метод позволяет наиболее полно охватить това-ры и использовать более чем одну ставку. НДС охватывает все стадии производства и продажи продукции, включая стадию розничной торговли.

Однако это совсем не обязательно. Налог на добавленную стоимость на стадии оптовой торговли - это промежуточный этап распространения его на последующие стадии движения товаров. НДС в сфере обрабатывающей промышленности и импорта - наиболее распространенное явление, позволяющее развивающейся экономике взимать налог по принципу возрастающей стоимости и способствовать приспособлению торговой сферы к системе зачета.

Поскольку в большинстве случаев мелкий бизнес освобождается от налога, то "дефакто" НДС становится налогом в основном на импорт и крупный бизнес в промышленности. Сборщиком НДС является каждый продавец на протяжении всей цепи движения товара до момента акта продажи НДС добавляется к продажной цене товара, но указывается отдельно. Из выручки он вычитает НДС, который был уплачен при покупке товаров. Разница между этими налогами выплачивается государству. Смысл компенсации зачета НДС состоит в том, чтобы на каждой стадии производства облагать данным налогом сумму заработной платы, процентов, ренты, прибыли и других факторов производства.

Продавец не несет никакого экономического бремени при покупке товаров для своего производства, так как он получает возмещение от государства на любую сумму налога, которая была уплачена им поставщикам система зачета.

Смысл этого механизма состоит в том, чтобы переложить налог на конечного потребителя. Последний выплачивает этот налог в форме части конечной продажной цены товара или услуги и не имеет возможности компенсировать его.

Поэтому НДС является налогом на потребление, бремя которого несет конечный потребитель. В отличие от прочих видов налога с оборота НДС позволяет государству получать часть доходов на каждой стадии производства и распределения.

При этом конечные доходы государства от этого налога не зависят от количества промежуточных производителей. Налог на добавленную стоимость рассчитывается с цены товаров.

Расчетный показатель налога при продаже называется выходным налогом "НДС на выходе". Налог, уплаченный при покупке товаров и услуг, носит название "НДС на входе".

Последний налог подлежит зачету. В государственную казну перечисляется разница между этими двумя величинами. Этапы движения товаров от производителя к конечному потребителю. Стоимость исключая НДС , грн. Стоимость, по которой продастся товар, грн. Входной НДС, грн. Выходной НДС, грн. Сумма, перечисляемая государству, грн. Первичный производитель. Промышленник в обрабатывающих отраслях. Оптовый продавец. Розничный продавец.

Конечный потребитель. Таким образом, из приведенного примера видно, что конечный потребитель уплатит за товар 46 грн, из которых 6 грн. Так же можно рассмотреть и упрощенную схему расчета НДС, при прохождении товара от изготовителя сырья до конечного потребителя готовой продукции. Как уже было сказано, базой для расчета налога выступает облагаемый оборот, которым является стоимость реализованных товаров работ, услуг , исчисленная исходя из следующих цен: свободных рыночных цен и тарифов без включения в них НДС; государственных регулируемых оптовых цен и тарифов без включения в них НДС; государственных регулируемых розничных цен за вычетом в соответствующих случаях торговых скидок и тарифов, включающих в себя НДС.

Свободные рыночные цены формируются исходя из затрат, связанных с производством и сбытом продукции, и прибыли, учитывающей конъюнктуру рынка, качество и потребительские свойства товаров работ, услуг. В окончательном виде свободная рыночная цена реализации включает в себя полную себестоимость издержки производства и обращения этих товаров работ, услуг ; прибыль, акцизы для подакцизных товаров и НДС.

Основной функцией НДС является - фискальная распределительная , т. При этом для НДС характерен ряд свойств:. Роль НДС и методика исчисления. Изобретение налога принадлежит М. Лоре Франция , который в г. Такая необходимость была вызвана потребностью устранения "каскадного эффекта", присущего налогу с оборота. В г. До этого в чистом виде налог не действовал ни в одной стране , но с г.

Для стран, имеющих намерение в будущем вступить в сообщество, необходимым условием стало наличие функционирующей системы налога на добавленную стоимость. Однако, до сих пор системы НДС в разных странах имеют существенные различия. В период с г. Среди основных мотивов изменения налоговой системы стран в следующие:. А по состоянию на 31 декабря года НДС взимался в 43 странах мира. Но в ряде ведущих стран он так до сих пор и не применяется.

Так, например, попытка введения, НДС в США закончились жаркими дебатами в конгрессе и признанием нецелесообразности смещения налоговых "весов" в сторону косвенного налогообложения. При этом нужно отметить, что дебатам в конгрессе предшествовала кропотливая двухгодичная работа специалистов по анализу эффективности перехода к новой системе. Рассмотрим подробнее функционирование НДС в различных странах.

Базой обложения НДС выступает стоимость, добавленная каждой стадии производства и реализации товаров и услуг, разница между выручкой и стоимостью закупок у поставщика. Не подлежат обложению следующие виды товаров и услуг: продовольственные товары, книги, лекарства, импортные и экспортные товары, топливо и энергия для домашнего пользования, оплата за воду и канализацию, строительство жилых домов, транспортные услуги, детская одежда, также почтовые и финансовые услуги, страхование, ритуальные услуги.

Ведущим звеном бюджетной системы выступает налог на добавленную стоимость. Речь идет об общем налоге на потребление, который затрагивает все товары и услуги, потребленные или использованные на территории страны. Операции, связанные с внешним рынком экспорт , от налога на добавленную стоимость освобождены.

Лица, совершившие операции, относящиеся к экспортным, и уплатившие НДС, могут воспользоваться правом на возмещение. Импортные операции подлежат налогообложению согласно внутреннему праву. Уплата налога на добавленную стоимость определяется характером совершаемой сделки и не принимает в расчет финансовое состояние налогоплательщика.

Ставка налога едина независимо от цены товара, к которому она применяется. Объектом налогообложения является продажная цена товара или услуги.

Помимо розничной цены, сюда включаются все сборы и пошлины кроме НДС. Из общей суммы вычитается размер налога, уплаченного поставщикам сырья и полуфабрикатов.

Онлайн калькулятор НДС

С повышением НДС с 18 до 20 процентов для бухгалтеров практически ничего не изменилось: в прежних расчетных формулах при каждом вычислении налога нужно применять новый размер ставки. Иначе стоимость отгруженных товаров или оказанных услуг окажется неправомерно заниженной. При этом все расчетные алгоритмы остались прежними. Фактически это три разновидности одной формулы расчета НДС по ставке 20 процентов. Основной расчетный принцип: стоимость товара без НДС умножается на ставку налога. Итог вычислений по всем трем формулам будет одинаковым. Другая формула расчета применяется в том случае, если необходимо выделить налог из суммы, уже включающей НДС.

НДС калькулятор онлайн

Калькулятор НДС — простейший и моментальный способ посчитать сумму налога к уплате. Если вы не знаете, как правильно посчитать НДС, воспользуйтесь нашим сервисом. Начинающему предпринимателю или неопытному бухгалтеру не обязательно вникать в тонкости математических расчетов. Достаточно внести величину дохода, с которого предстоит удержать, или величину, к которой нужно добавить налог. Чтобы использовать онлайн НДС калькулятор, нужно выполнить единственное действие — ввести число в строку.

В договоре денежное обязательство, которое подлежит оплате в рублях, может быть выражено в иностранной валюте или условных денежных единицах у. Сумма рублевого эквивалента такого обязательства обычно определяется по официальному курсу соответствующей валюты или у. Однако стороны могут согласовать иной курс и иную дату его определения п.

Налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров работ, услуг определяется как стоимость этих товаров работ, услуг , исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей

Начисленным или исчисленным НДС называют сумму налога на добавленную стоимость, которая определяется начисляется, исчисляется с налоговой базы. В большинстве случаев, на сумму начисленного исчисленного НДС продавец выставляет счет-фактуру см. Однако есть случаи, когда счет-фактура не выставвляется или выставляется в одном экземпляре.

Начисленный (исчисленный) НДС

.

.

Определить сумму по НДС!

.

Исчисление НДС в «1С:Бухгалтерии 8» при реализации товаров по договорам в у.е.

.

Порядок определения налоговой базы по НДС при реализации товаров, работ, определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная база определяется исходя из суммы полученной оплаты с учетом налога.

Формула расчета НДС по ставке 20% от суммы

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Ошибки в 1С 8.3 по НДС - как найти и исправить
Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. hontuse

    Ну понятно, короче, разница в букве д . То есть дпсник говорит вам, я тут осмотр провожу, откройте, пожалуйста, багажник. А вы ему: багажник только при досмотре. Дпсник: ой, ну я оговорился, я досмотр провожу, откройте багажник! А вы ему: аа, ну если досмотр, тогда ладно, смотрите мой багажник. :))